这些钱到那去了

这些钱到那去了2006年发生的三件事引起了中国老百姓对国家税收的关注:一是政府在年初宣布取消农业税,对农民实行了上千年的“皇粮国税”从此寿终正寝,百姓(尤其是广大农民)无不拍手称快!有人因此而认为中国的农民是“无税一身轻”了;二是从2006年1月1日起,个人所得税的扣除标准从800元提高到1600元,导致2000余万人退出了个人所得税纳税人的行列,有人就此认为中国的多数老百姓正与税收“渐行渐远”;三是政府在2006年年底要求年收入超过12万元的个人进行纳税申报,一时间,“你申报了吗”代替“你吃饭了吗”成为白领工薪族打招呼的最流行语言。一些专家估计应申报的人数当在660万左右,但有关部门前些日子最终确认全国共有162万人进行了申报。这令很多人感到不解:难道中国的富人只占总人口的1.25‰?与此同时,国家税务总局公布2006年的工商税收完成37636亿元,比上一年增加了6770亿元。这么多税收都是谁交的?与一般老百姓有关吗?

 中国目前有22个税种

税收是国家存在并维持国家机构运转的物质基础。这一点不难理解:国家为了保国安民,需要钱财来养军队、养警察;为老百姓办事、提供服务、解决问题,也需要有钱财来保证相关事项的组织和执行。那么,国家所需的钱财从何而来?主要来自于税收。

税收并不是通过向老百姓平均摊派而取得的,而是通过对法律规定的某些行为、收入、财产征收一定的份额而取得的。因此,税收又分为许多具体的税种,每个税种都有具体的征税对象、纳税人、税率和计税方式。中国目前有22个税种,它们是:增值税、消费税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税(以下简称城建税)、房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、契税、印花税、耕地占用税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税和筵席税。其中最后两个税种已经停征了,只是还没有取消。因此,实际上只有20个税种在为国家筹集收入。

作为普通老百姓,这么多税种可能有些知道,有些还不太熟悉。这是因为,有些税是我们直接或亲自缴纳的,有些税则是在“不知不觉”中缴纳的。

直接缴纳的税种

首当其冲的便是个人所得税。这是与个人收入关系最密切的一个税种。2005年个人所得税改革及听证会的举行,曾掀起一次关注个人所得税的高潮,普通老百姓也开始了解什么是费用扣除标准,什么是累进税率;越来越多的人开始关注自己每个月的工资是否被扣了税,被扣了多少税。

在中国,工薪所得是一般老百姓的主要收入,其应缴纳的个人所得税由所在单位代扣代缴,纳税数额会反映在每月的工资条上。如果你的月工资为4000元,那么你应缴纳的所得税为235元;你如果发表了一篇文章或作品,按规定应得稿费1000元,而你实际得到的可能只有972元,那是因为报社或出版社代扣了28元的个人所得税;你如果在工作之余从事咨询、设计、家教、表演等劳务活动,所得收入也要被代扣个人所得税。你如果在银行有存款,取得了利息,不论利息有多少,都需要缴纳20%的利息税,哪怕只有5分钱的利息,也要交1分钱的税。当然,如果你购买的是国库券,所得利息是免税的。如果你是彩民,不论你购买的是足彩、福彩还是体彩,如果哪天你有幸中了大奖,且中奖金额超过1万元,则需要按中奖金额的20%纳税。但如果是你手中的发票中了奖,则奖金超过800元就需要纳税。

上面所提到的各种收入或所得,其应缴纳的个人所得税一般是由支付报酬的公司或单位代扣代缴的。而在其他许多情况下,你都要直接向税务机关申报缴纳个人所得税。比如,你如果是个体工商户、承包或承租者、个人独资企业主或合伙企业的合伙人(这些人也都属于老百姓的范畴),不会有人替你代扣代缴个税,而需要你自己前往税务机关申报、缴纳。再如,你打算卖房子,如果房子在你手上不满5年,你必须缴纳了个税才能办理房屋的产权转让手续。2006年,全国个税收入达到2542亿元,这都是直接从一部分有收入的老百姓的口袋里征收上来的税款。

除了个人所得税外,还有许多税种是需要老百姓自己去办理税款缴纳的。比如:

你如果买了一辆车,需要先到税务部门或专设的税务窗口缴纳一次性的车辆购置税,然后才能办理上车辆牌照的手续。之后,不管你用不用车,每年还需要缴纳60元~660元不等的车船税。

你如果买卖房屋,更是免不了与税收打交道。为了做到心中有数,需要事先了解你需要交哪几种税,税款是多少。

你如果是房屋的买主,需要缴纳的税种主要是契税和印花税。契税税率各地不尽相同,北京市规定契税税率为房价的3%,普通住宅买卖减半征收。如,你如果在北京购买了一套30万元的普通住宅,则需要缴纳4500元的契税。完税之后你才能办理房屋的过户手续,在取得房屋的产权证时,需要缴纳5元的印花税。

你如果是房屋的卖主,需要缴纳的税种视不同情况,可能包括营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税和土地增值税等。

具体来说可分三种情况:⑴你卖出的房屋如果自用不足5年,那么就要按你房屋卖价的5.5%缴纳营业税(包括了城建税和教育费附加),按你房屋卖价缴纳1%的个人所得税、0.5‰的印花税。如果你的房子属于非普通住房,还要按你房屋卖价的1%缴纳土地增值税。例如,你的房子不是普通住房,卖了100万元,则需要缴纳55000元的营业税、10000元的个人所得税、10000元的土地增值税、500元的印花税,共计75500元;⑵你卖出的非普通住房如果自用超过了5年,需要按房屋的买卖差价的5.5%缴纳营业税,按房屋卖价缴纳1%的个人所得税和0.5‰的印花税。例如,假如你的房子当初是60万元买进的,现在100万元卖出,那么需要缴纳22000元营业税及城建税等附加、10000元的个人所得税和500元的印花税,共计32500元;⑶你卖出的房屋是普通住房,自用超过了5年,并且是家庭惟一生活用房,那么你的卖房收入将免缴营业税和个人所得税。如果卖房价款还是100万元,你只需要缴纳500元的印花税。

你如果出租房屋,需要缴纳的税种主要包括个人所得税、房产税、营业税和城建税等。假如你每月的租金收入为2000元,那么,由于未到5000元的起征点,营业税可以免征,但需要按租金收入的12%缴纳240元的房产税,以及192元的个人所得税(2000元扣除800元的必要费用,再扣除240元房产税,其余额乘以20%的税率),共432元税款。假如你每月的租金收入为6000元,则需要按租金收入的3.3%缴纳198元的营业税及城建税和教育费附加,720元的房产税(6000×12%),776元左右的个人所得税(6000扣除20%的必要费用,再扣除198和720的相关税金,其余额乘以20%的税率),共需缴纳1694元税款。

你如果办企业、开餐馆、搞运输,从事各种生产经营活动,那么需要根据你的具体经营内容和场所情况,分别缴纳增值税、消费税、营业税、资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税等。

间接缴纳的税种

除了上面提到的直接纳税的情况,更多时候是老百姓在“不知不觉”中履行了纳税的义务。

一般来说,中国的税收大部分是企业缴纳的,但企业缴纳的税收(特别是流转税)是可以转嫁的。中国的流转税包括增值税、消费税、营业税和关税,它们都是在商品流通环节征收的税种。由于我国实行的是含税价,即商品和服务的价格中包含着国家收取的税款。换句话说,你看到的商品价格主要是由生产该商品的成本费用或商家的进价、厂商的利润、国家收取的税金三部分组成,税金不仅是增值税、消费税、营业税,还要附征10%左右(北京地区)的城建税和教育费附加。因此,老百姓在购买商品和服务的同时,也为其中包含的税款埋了单。比如:

你去超市购物,那里所有商品的标价都是含税价格,你购买任何一种商品的同时也意味着你为国家缴了税,可能是增值税,可能是消费税,也可能是营业税,还有城建税。拿老百姓生活中必不可少的食盐来说,假如1袋1斤装的盐价格为2元,其中就包含大约0.29元的增值税和大约0.03元的城建税。而每瓶3元的啤酒包含大约0.44元的增值税、0.12元的消费税和0.06元的城建税。

你如果花100元买了一件衣服,其中包含14.53元的增值税和1.45元的城建税。如果你的100元是买了一瓶化妆品,那么其中的税款除14.53元的增值税外,还包含25.64元的消费税和4.02元的城建税。

你如果是吸烟的人,那么你对国家的贡献就更大了。假如你吸的烟每包8元,那么其中大约4.70元是向国家缴的消费税、增值税和城建税。

你如果去餐馆吃饭,最后结账时不论付多付少,你所付餐费的5.5%是营业税及城建税。你如果使用的是一次性木筷,还会包括些许的消费税。

你如果是去理发店理发,同样你所付费用的5.5%是营业税及城建税。

你如果花10万元买了一辆小汽车,那么在买车的同时,你已经承担了14530元的增值税、2500~4300元不等的消费税(汽车的排量不同,适用的消费税税率也不同),以及1700~1800元的城建税。也就是说,车价的18.73%~20.63%是国家收取的税款。你开车需要加汽油,北京的93号汽油每升为4.90元,其中包含约0.71元的增值税、0.20元的消费税和0.09元的城建税。三者占油价的20.4%。假如你每月的汽油开支是400元,其中81.60元是向国家缴的税款。

你的手机通话费如果是每分钟0.30元,其中约有1分钱是营业税及附加税费,假如你每月的手机费用是300元,那么其中约10元是缴的税。

不必再一一列举了。不论是什么样的老百姓,只要你掏钱买东西,就有可能承担了税款,为国家做了贡献。你可能恍然大悟了:原来税收无处不在啊!这话算是说对了。税收就在我们身边,渗透在我们日常生活的细节中。我们国家的税收可以用一句话来概括——取之于民,用之于民。这里的“民”,就是你我这样的老百姓!你我都是国家税收收入的重要贡献者!

我国宪法上规定“公民有纳税的义务”,这一义务谁也躲不掉。但老百姓在承担纳税义务时,也要做个明白的纳税人。对于税收,既不要感到恐惧,也不要认为与自己无关。只要你努力工作,自主花钱,依法纳税,那么你就对国家的税收做出了贡献,国家又会回报给全体老百姓。

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